El panorama fiscal español se prepara para experimentar cambios significativos en 2024. Con la introducción de nuevas medidas y la modificación de las existentes, tanto particulares como empresas deberán adaptarse a estas novedades para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente. Para facilitar su comprensión, este artículo presenta un resumen detallado de las principales novedades fiscales que marcarán el año 2024 en España.
1. Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
1.1 Aumento del Mínimo para Tributar
El umbral a partir del cual se comienza a tributar en el IRPF se incrementará en 2024. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de los contribuyentes con menores ingresos, especialmente en un contexto de aumento del costo de vida.
1.2 Deducción por Alquiler de Vivienda
La deducción por alquiler de vivienda se mantiene en 2024, pero se reduce ligeramente su porcentaje. A partir de este año, la reducción de los ingresos netos del arrendador para contratos firmados a partir del 1 de enero será del 50%, frente al 60% aplicado en 2023.
1.3 Criptomonedas: Declaración Obligatoria y Tributación
Las criptomonedas han ganado protagonismo en los últimos años, lo que ha llevado a las autoridades fiscales a regular su tratamiento. En 2024, las ganancias obtenidas por la tenencia o transmisión de criptomonedas ubicadas en el extranjero deberán declararse obligatoriamente en el Modelo 721. Estas ganancias tributarán al tipo general del IRPF, que se encuentra actualmente en el 23%.
2. Impuesto de Sociedades: Novedades para Empresas
2.1 Nuevo Tipo Mínimo para Grandes Empresas
Se introduce un nuevo tipo mínimo del Impuesto de Sociedades para las grandes empresas. Esta medida busca evitar la elusión fiscal por parte de estas entidades mediante la transferencia de beneficios a países con menor tributación. El tipo mínimo aplicable será del 15%.
2.2 Impuesto sobre el Patrimonio: Restablecimiento en Algunas Comunidades Autónomas
El Impuesto sobre el Patrimonio, que había sido suprimido en algunas comunidades autónomas, será restablecido en 2024. Esta medida responde al objetivo de reducir las desigualdades patrimoniales y fortalecer la progresividad del sistema fiscal.
3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
3.1 Reducción del IVA en Alimentos y Energía
Con el objetivo de paliar el impacto del aumento del costo de vida, se prorroga la reducción temporal del IVA en determinados alimentos de primera necesidad y en la energía eléctrica y el gas natural. Esta medida estará vigente hasta el 30 de junio de 2024.
4. Otras Novedades Relevantes
4.1 Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
A partir de 2024, todas las personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado dadas de alta en el RETA deberán presentar la declaración de la Renta, independientemente de los ingresos obtenidos. Esta medida busca garantizar una mayor equidad en el sistema fiscal y combatir el fraude.
4.2 Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Bonificaciones y Exenciones
En algunas comunidades autónomas se han establecido bonificaciones e incluso exenciones totales en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Estas medidas varían según la comunidad autónoma, por lo que es recomendable consultar la normativa específica de cada región.