Principales Novedades Fiscales en 2024

El panorama fiscal español se prepara para experimentar cambios significativos en 2024. Con la introducción de nuevas medidas y la modificación de las existentes, tanto particulares como empresas deberán adaptarse a estas novedades para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente. Para facilitar su comprensión, este artículo presenta un resumen detallado de las principales novedades fiscales que marcarán el año 2024 en España.

1. Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

1.1 Aumento del Mínimo para Tributar

El umbral a partir del cual se comienza a tributar en el IRPF se incrementará en 2024. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de los contribuyentes con menores ingresos, especialmente en un contexto de aumento del costo de vida.

1.2 Deducción por Alquiler de Vivienda

La deducción por alquiler de vivienda se mantiene en 2024, pero se reduce ligeramente su porcentaje. A partir de este año, la reducción de los ingresos netos del arrendador para contratos firmados a partir del 1 de enero será del 50%, frente al 60% aplicado en 2023.

1.3 Criptomonedas: Declaración Obligatoria y Tributación

Las criptomonedas han ganado protagonismo en los últimos años, lo que ha llevado a las autoridades fiscales a regular su tratamiento. En 2024, las ganancias obtenidas por la tenencia o transmisión de criptomonedas ubicadas en el extranjero deberán declararse obligatoriamente en el Modelo 721. Estas ganancias tributarán al tipo general del IRPF, que se encuentra actualmente en el 23%.

2. Impuesto de Sociedades: Novedades para Empresas

2.1 Nuevo Tipo Mínimo para Grandes Empresas

Se introduce un nuevo tipo mínimo del Impuesto de Sociedades para las grandes empresas. Esta medida busca evitar la elusión fiscal por parte de estas entidades mediante la transferencia de beneficios a países con menor tributación. El tipo mínimo aplicable será del 15%.

2.2 Impuesto sobre el Patrimonio: Restablecimiento en Algunas Comunidades Autónomas

El Impuesto sobre el Patrimonio, que había sido suprimido en algunas comunidades autónomas, será restablecido en 2024. Esta medida responde al objetivo de reducir las desigualdades patrimoniales y fortalecer la progresividad del sistema fiscal.

3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

3.1 Reducción del IVA en Alimentos y Energía

Con el objetivo de paliar el impacto del aumento del costo de vida, se prorroga la reducción temporal del IVA en determinados alimentos de primera necesidad y en la energía eléctrica y el gas natural. Esta medida estará vigente hasta el 30 de junio de 2024.

4. Otras Novedades Relevantes

4.1 Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)

A partir de 2024, todas las personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado dadas de alta en el RETA deberán presentar la declaración de la Renta, independientemente de los ingresos obtenidos. Esta medida busca garantizar una mayor equidad en el sistema fiscal y combatir el fraude.

4.2 Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Bonificaciones y Exenciones

En algunas comunidades autónomas se han establecido bonificaciones e incluso exenciones totales en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Estas medidas varían según la comunidad autónoma, por lo que es recomendable consultar la normativa específica de cada región.

Gestión fiscal lo que necesitas saber

La gestión fiscal adecuada es fundamental para el éxito a largo plazo de cualquier empresa en España. Entender las complejidades del sistema fiscal español puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso. En este artículo, exploraremos los aspectos clave de la gestión fiscal para los empresarios, proporcionando información crucial y consejos prácticos para optimizar sus estrategias fiscales.

1. Comprender el Marco Fiscal Español

1.1. Tipos de Impuestos Relevantes

En España, las empresas están sujetas a una variedad de impuestos que incluyen el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), impuestos sobre la renta, impuestos locales y otros gravámenes específicos. Comprender la estructura de estos impuestos y sus tasas es esencial para una gestión fiscal eficiente.

1.2. Legislación Fiscal Actualizada

Mantenerse al día con los cambios en la legislación fiscal es crucial para evitar sorpresas desagradables y posibles sanciones. Estar al tanto de las últimas reformas fiscales y mantener una relación estrecha con un asesor fiscal de confianza puede ayudar a mantener la empresa en cumplimiento y evitar posibles problemas legales.

2. Estrategias para Optimizar la Gestión Fiscal

2.1. Planificación Fiscal Proactiva

Desarrollar una estrategia fiscal sólida que aproveche al máximo las oportunidades de optimización es fundamental. Esto implica analizar las deducciones fiscales disponibles, identificar posibles exenciones y utilizar estructuras legales que minimicen la carga impositiva de la empresa.

2.2. Uso Eficiente de Incentivos Fiscales

Explorar y utilizar los incentivos fiscales disponibles puede ser una estrategia efectiva para reducir la carga impositiva. En España, existen diversas subvenciones y exenciones fiscales para fomentar el crecimiento empresarial en determinados sectores. Aprovechar estos beneficios puede ser crucial para mejorar la rentabilidad y la competitividad de la empresa.

3. Obligaciones Fiscales y Cumplimiento

3.1. Mantener una Contabilidad Precisa

Llevar una contabilidad precisa y actualizada es un requisito fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales en España. Mantener registros detallados de ingresos y gastos, así como asegurarse de presentar declaraciones fiscales y cuentas anuales en tiempo y forma, es esencial para evitar multas y sanciones.

3.2. Conocer las Fechas de Presentación

Estar al tanto de las fechas límite de presentación de impuestos es crucial para evitar penalizaciones. Tener un calendario fiscal claro y organizado puede ayudar a garantizar que la empresa cumpla con todas sus obligaciones fiscales a tiempo, evitando problemas financieros y legales.

4. La Importancia de un Asesor Fiscal Profesional

Contar con el apoyo de un asesor fiscal profesional y experimentado puede ser fundamental para garantizar una gestión fiscal eficaz y conforme a la ley. Un asesor fiscal puede proporcionar orientación personalizada, optimizar estrategias fiscales y asegurarse de que la empresa cumpla con todas sus obligaciones fiscales de manera eficiente.

En resumen, una comprensión clara del marco fiscal español, junto con una estrategia fiscal proactiva y el cumplimiento riguroso de las obligaciones fiscales, son aspectos fundamentales para el éxito y la sostenibilidad de cualquier negocio en España. Al adoptar un enfoque proactivo hacia la gestión fiscal, los empresarios pueden maximizar su rentabilidad y garantizar un crecimiento sólido a largo plazo.

Subvenciones Next Generation: una oportunidad para las empresas españolas

Las subvenciones Next Generation son un conjunto de ayudas económicas que la Unión Europea ha puesto a disposición de los países miembros para apoyar su recuperación económica tras la pandemia de COVID-19. En España, estas ayudas ascienden a 140.000 millones de euros, de los cuales 70.000 millones son transferencias no reembolsables y 70.000 millones son préstamos.

¿Quiénes pueden beneficiarse de las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation están dirigidas a todos los sectores económicos, pero están especialmente orientadas a las pymes y los autónomos. También pueden beneficiarse de ellas las empresas grandes, las administraciones públicas y las entidades sin ánimo de lucro.

¿Para qué se pueden utilizar las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión en:

  • Economía verde y digital: energías renovables, movilidad sostenible, digitalización, etc.
  • Modernización del tejido productivo: formación, I+D+i, internacionalización, etc.
  • Cohesión social y territorial: rehabilitación de viviendas, infraestructuras sociales, etc.

¿Cómo solicitar las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation se solicitan a través de convocatorias públicas que se publican en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Las convocatorias establecen los requisitos y la documentación que deben cumplir los solicitantes.

¿Cuáles son las ventajas de las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation ofrecen una serie de ventajas para las empresas españolas, entre las que destacan:

  • Financiación a fondo perdido: las transferencias no reembolsables no tienen que ser devueltas.
  • Ayudas para la inversión: las subvenciones pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión que permitan a las empresas mejorar su competitividad.
  • Oportunidades de crecimiento: las subvenciones pueden ayudar a las empresas a crecer y crear nuevos puestos de trabajo.

Conclusiones

Las subvenciones Next Generation son una oportunidad única para las empresas españolas para impulsar su recuperación económica. Las ayudas pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión que permitan a las empresas mejorar su competitividad y crear nuevos puestos de trabajo.

¿Cómo saber si su empresa puede beneficiarse de las subvenciones Next Generation?

Si su empresa está interesada en solicitar las subvenciones Next Generation, puede consultar la página web del Ministerio de Hacienda y Función Pública para conocer las convocatorias públicas que están abiertas. También puede ponerse en contacto con nosotros para recibir asesoramiento personalizado.

Cómo declarar las subvenciones en el modelo 347?

Las subvenciones recibidas por las empresas y autónomos en el ejercicio 2023 deben declararse en el modelo 347, una declaración informativa de operaciones con terceras personas.

Para declarar las subvenciones en el modelo 347, es necesario seguir los siguientes pasos:

  1. Descargar el modelo 347 desde la página web de la Agencia Tributaria.
  2. Rellenar el modelo 347, indicando las siguientes datos de las subvenciones recibidas:
    • Clave: 44.
    • Número de identificación fiscal (NIF) de la entidad que concede la subvención.
    • Importe total de la subvención.
    • Periodo de percepción de la subvención.
  3. Presentar el modelo 347 en la Agencia Tributaria. El plazo de presentación del modelo 347 es el 25 de febrero de 2024.

Cuándo hay que declarar las subvenciones en el modelo 347

Las subvenciones que deben declararse en el modelo 347 son las siguientes:

  • Subvenciones no reintegrables recibidas por empresas y autónomos en relación con su actividad empresarial o profesional.
  • Subvenciones recibidas por empresas y autónomos, independientemente de su actividad, que superen los 3.005,06 euros.

Ejemplo

Una empresa recibe una subvención de 10.000 euros de la Agencia Tributaria para la inversión en maquinaria. La empresa debe declarar esta subvención en el modelo 347, indicando la siguiente información:

  • Clave: 44.
  • NIF de la Agencia Tributaria: 999999999.
  • Importe total de la subvención: 10.000 euros.
  • Periodo de percepción de la subvención: 2023.

Sanciones por no declarar las subvenciones en el modelo 347

Las empresas y autónomos que no declaren las subvenciones recibidas en el modelo 347 pueden ser sancionados por la Agencia Tributaria. La sanción puede ser de hasta 20.000 euros.

Consejos para declarar las subvenciones en el modelo 347

  • Es importante conservar toda la documentación que acredite la recepción de las subvenciones. Esta documentación puede ser necesaria en caso de inspección de la Agencia Tributaria.
  • Si tiene alguna duda sobre cómo declarar las subvenciones en el modelo 347, es recomendable consultar con un asesor fiscal.

Régimen de estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA

Las personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas del IRPF por las actividades que tributen en dicho impuesto por el método de estimación objetiva y, simultáneamente, en el IVA por el régimen especial simplificado, no están obligadas a presentar el Modelo 347.

Esto se debe a que las subvenciones recibidas por estas personas físicas y entidades se incluyen dentro del cálculo de la cuota del régimen simplificado del IVA. Por lo tanto, no tienen que declararse de forma individual en el modelo 347.

Sin embargo, si estas personas físicas y entidades reciben subvenciones que no estén relacionadas con su actividad económica, sí estarán obligadas a declararlas en el modelo 347.

En resumen, las subvenciones recibidas por personas físicas y entidades en régimen de estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA no tienen que declararse en el modelo 347, salvo que no estén relacionadas con su actividad económica.

Ejemplo

Una persona física en estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA recibe una subvención de 5.000 euros de la Agencia Tributaria para la compra de un coche. Esta subvención no tiene que declararse en el modelo 347, ya que está relacionada con su actividad económica.

Excepción

No obstante, existen algunas excepciones a esta regla. Por ejemplo, las personas físicas y entidades que realizan actividades agrícolas, ganaderas o forestales están obligadas a presentar el modelo 347, independientemente de que estén acogidas al régimen simplificado del IVA.

Holding de empresas en España

El holding de empresas es una estructura corporativa comúnmente utilizada en el mundo de los negocios. En esencia, una sociedad holding o matriz es una entidad que posee una participación suficiente en otras empresas (llamadas filiales) para controlar su gestión y políticas.

En España, esta estructura es popular debido a sus ventajas en términos de gestión del patrimonio empresarial y su potencial para obtener beneficios fiscales a través del régimen de consolidación fiscal. Sin embargo, la creación y gestión de una sociedad holding implica una serie de consideraciones legales y fiscales. Seguir leyendo Holding de empresas en España →

Qué es la gestión fiscal

La gestión fiscal es el conjunto de actividades relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias de una empresa o individuo. Esto incluye la identificación de las obligaciones tributarias aplicables, la preparación y presentación de declaraciones fiscales, el pago de impuestos y el cumplimiento de cualquier otra obligación fiscal que pueda surgir.

La gestión fiscal es una parte importante de la administración de una empresa, ya que los impuestos pueden tener un impacto significativo en sus finanzas y en su capacidad para operar de manera rentable. Por lo tanto, es importante que las empresas tengan una buena comprensión de sus obligaciones fiscales y estén preparadas para cumplir con ellas de manera eficiente y oportuna.

La gestión fiscal también puede incluir la optimización fiscal, que implica el uso de estrategias legales para minimizar la carga fiscal de una empresa o individuo. Esto puede incluir la elección de una estructura fiscal adecuada, la planificación fiscal a largo plazo y el uso de instrumentos financieros y estructuras de inversión que permitan aprovechar los beneficios fiscales disponibles.

Los elementos clave de la gestión fiscal incluyen:

  1. Identificación de las obligaciones fiscales aplicables: Es importante conocer y comprender todas las obligaciones fiscales que apliquen a una empresa o individuo, incluyendo impuestos sobre la renta, impuestos sobre el consumo y otros impuestos especiales.
  2. Preparación y presentación de declaraciones fiscales: La preparación y presentación de declaraciones fiscales es una parte esencial de la gestión fiscal. Esto incluye la recopilación de información necesaria, el cálculo de la cantidad de impuestos debidos y la presentación de la declaración en el plazo establecido.
  3. Pago de impuestos: La gestión fiscal también incluye el pago de impuestos en el plazo establecido y la gestión de cualquier problema o retraso en el pago.
  4. Cumplimiento de otras obligaciones fiscales: La gestión fiscal también incluye el cumplimiento de otras obligaciones fiscales, como la presentación de informes o la conservación de registros fiscales.
  5. Optimización fiscal: La optimización fiscal es el uso de estrategias legales para minimizar la carga fiscal de una empresa o individuo. Esto puede incluir la elección de una estructura fiscal adecuada, la planificación fiscal a largo plazo y el uso de instrumentos financieros y estructuras de inversión que permitan aprovechar los beneficios fiscales disponibles.

 

Asesoría Fiscal: todo lo que debes saber

Para cualquier empresario uno de sus grandes aliados es el asesor fiscal, puesto que en él dejará la responsabilidad de tener la estrategia tributaria más adecuada para el negocio, recordemos que el incumplimiento de estas obligaciones o su inadecuada presentación, acarrea sanciones y multas indeseadas.

Además, su buena gestión servirá de muchas formas, entre ellas planificar los pagos, estudiar posibles financiamientos o inversiones y tener la tranquilidad de mantener la empresa al día con sus obligaciones tributarias.  

En este sentido, un asesor tributario debe ser un profesional académicamente preparado, permanentemente actualizado con las normas, leyes y procedimientos fiscales, responsable y de trayectoria íntegra, digno de nuestra mayor confianza.

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Cómo escoger la mejor asesoría contable

Para cualquier empresa, emprendedor o particular interesado en contratar un servicio de asesoría contable, es importante conocer la trayectoria profesional que ha tenido la persona o equipo en las que va a confiar el destino financiero de su empresa.

Esta delicada decisión no es algo que podemos tomar de forma apresurada, o sin un previo análisis de las alternativas que tenemos, por lo contrario, es importante  considerar varios factores, para así estar tranquilos de haber escogido al más apto y adecuado para nuestro negocio.

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