Principales Novedades Fiscales en 2024

El panorama fiscal español se prepara para experimentar cambios significativos en 2024. Con la introducción de nuevas medidas y la modificación de las existentes, tanto particulares como empresas deberán adaptarse a estas novedades para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente. Para facilitar su comprensión, este artículo presenta un resumen detallado de las principales novedades fiscales que marcarán el año 2024 en España.

1. Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

1.1 Aumento del Mínimo para Tributar

El umbral a partir del cual se comienza a tributar en el IRPF se incrementará en 2024. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de los contribuyentes con menores ingresos, especialmente en un contexto de aumento del costo de vida.

1.2 Deducción por Alquiler de Vivienda

La deducción por alquiler de vivienda se mantiene en 2024, pero se reduce ligeramente su porcentaje. A partir de este año, la reducción de los ingresos netos del arrendador para contratos firmados a partir del 1 de enero será del 50%, frente al 60% aplicado en 2023.

1.3 Criptomonedas: Declaración Obligatoria y Tributación

Las criptomonedas han ganado protagonismo en los últimos años, lo que ha llevado a las autoridades fiscales a regular su tratamiento. En 2024, las ganancias obtenidas por la tenencia o transmisión de criptomonedas ubicadas en el extranjero deberán declararse obligatoriamente en el Modelo 721. Estas ganancias tributarán al tipo general del IRPF, que se encuentra actualmente en el 23%.

2. Impuesto de Sociedades: Novedades para Empresas

2.1 Nuevo Tipo Mínimo para Grandes Empresas

Se introduce un nuevo tipo mínimo del Impuesto de Sociedades para las grandes empresas. Esta medida busca evitar la elusión fiscal por parte de estas entidades mediante la transferencia de beneficios a países con menor tributación. El tipo mínimo aplicable será del 15%.

2.2 Impuesto sobre el Patrimonio: Restablecimiento en Algunas Comunidades Autónomas

El Impuesto sobre el Patrimonio, que había sido suprimido en algunas comunidades autónomas, será restablecido en 2024. Esta medida responde al objetivo de reducir las desigualdades patrimoniales y fortalecer la progresividad del sistema fiscal.

3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

3.1 Reducción del IVA en Alimentos y Energía

Con el objetivo de paliar el impacto del aumento del costo de vida, se prorroga la reducción temporal del IVA en determinados alimentos de primera necesidad y en la energía eléctrica y el gas natural. Esta medida estará vigente hasta el 30 de junio de 2024.

4. Otras Novedades Relevantes

4.1 Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)

A partir de 2024, todas las personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado dadas de alta en el RETA deberán presentar la declaración de la Renta, independientemente de los ingresos obtenidos. Esta medida busca garantizar una mayor equidad en el sistema fiscal y combatir el fraude.

4.2 Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Bonificaciones y Exenciones

En algunas comunidades autónomas se han establecido bonificaciones e incluso exenciones totales en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Estas medidas varían según la comunidad autónoma, por lo que es recomendable consultar la normativa específica de cada región.

Asesoría para entidades sin ánimo de lucro

Las entidades sin ánimo de lucro (ESAL) son organizaciones que se dedican a actividades de interés general, sin la finalidad de obtener beneficios económicos. Pueden ser de muy diversa índole, desde asociaciones culturales o deportivas hasta fundaciones o ONG.

Las ESAL tienen una serie de obligaciones fiscales y laborales que es importante conocer para su correcto funcionamiento. En este post, vamos a repasar los aspectos más importantes a tener en cuenta en materia de asesoría para ESAL.

Obligaciones fiscales

En general, las ESAL están exentas del Impuesto sobre Sociedades (IS). Sin embargo, hay algunas excepciones, como las ESAL que realizan actividades económicas con ánimo de lucro. En estos casos, las ESAL tributarán por el IS en la misma forma que las empresas.

Además, las ESAL están exentas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), siempre y cuando sus ingresos anuales no superen el millón de euros.

En cuanto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), las ESAL están exentas de tributar por el IVA en las operaciones que realicen con sus socios o asociados. Sin embargo, las ESAL deberán tributar por el IVA en las operaciones que realicen con terceros, salvo que se trate de operaciones exentas o no sujetas al IVA.

Obligaciones laborales

Las ESAL que contraten trabajadores asalariados deberán cumplir con las mismas obligaciones laborales que las empresas. En particular, las ESAL deberán:

  • Contratar a los trabajadores con un contrato de trabajo.
  • Pagar los salarios a los trabajadores.
  • Cotizar a la Seguridad Social por los trabajadores.

Además, las ESAL deberán cumplir con las siguientes obligaciones específicas:

  • Realizar las cuentas anuales y presentarlas al Registro.
  • Celebrar las asambleas generales y los demás órganos de gobierno de la asociación.

Recomendaciones

Para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y laborales, es recomendable que las ESAL contraten los servicios de un asesor fiscal y laboral especializado en este tipo de entidades.

Un asesor fiscal y laboral especializado podrá ayudar a las ESAL a:

  • Elaborar su plan fiscal.
  • Realizar su declaración de impuestos.
  • Contratar a trabajadores asalariados.
  • Elaborar las cuentas anuales.
  • Celebrar las asambleas generales y los demás órganos de gobierno de la asociación.

En definitiva, la asesoría para Asociaciones es un aspecto fundamental para el correcto funcionamiento de estas entidades. Contratar los servicios de un asesor fiscal y laboral especializado puede ayudar a las ESAL a cumplir con sus obligaciones y a evitar sanciones.

Subvenciones Next Generation: una oportunidad para las empresas españolas

Las subvenciones Next Generation son un conjunto de ayudas económicas que la Unión Europea ha puesto a disposición de los países miembros para apoyar su recuperación económica tras la pandemia de COVID-19. En España, estas ayudas ascienden a 140.000 millones de euros, de los cuales 70.000 millones son transferencias no reembolsables y 70.000 millones son préstamos.

¿Quiénes pueden beneficiarse de las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation están dirigidas a todos los sectores económicos, pero están especialmente orientadas a las pymes y los autónomos. También pueden beneficiarse de ellas las empresas grandes, las administraciones públicas y las entidades sin ánimo de lucro.

¿Para qué se pueden utilizar las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión en:

  • Economía verde y digital: energías renovables, movilidad sostenible, digitalización, etc.
  • Modernización del tejido productivo: formación, I+D+i, internacionalización, etc.
  • Cohesión social y territorial: rehabilitación de viviendas, infraestructuras sociales, etc.

¿Cómo solicitar las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation se solicitan a través de convocatorias públicas que se publican en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Las convocatorias establecen los requisitos y la documentación que deben cumplir los solicitantes.

¿Cuáles son las ventajas de las subvenciones Next Generation?

Las subvenciones Next Generation ofrecen una serie de ventajas para las empresas españolas, entre las que destacan:

  • Financiación a fondo perdido: las transferencias no reembolsables no tienen que ser devueltas.
  • Ayudas para la inversión: las subvenciones pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión que permitan a las empresas mejorar su competitividad.
  • Oportunidades de crecimiento: las subvenciones pueden ayudar a las empresas a crecer y crear nuevos puestos de trabajo.

Conclusiones

Las subvenciones Next Generation son una oportunidad única para las empresas españolas para impulsar su recuperación económica. Las ayudas pueden utilizarse para financiar proyectos de inversión que permitan a las empresas mejorar su competitividad y crear nuevos puestos de trabajo.

¿Cómo saber si su empresa puede beneficiarse de las subvenciones Next Generation?

Si su empresa está interesada en solicitar las subvenciones Next Generation, puede consultar la página web del Ministerio de Hacienda y Función Pública para conocer las convocatorias públicas que están abiertas. También puede ponerse en contacto con nosotros para recibir asesoramiento personalizado.

Cómo declarar las subvenciones en el modelo 347?

Las subvenciones recibidas por las empresas y autónomos en el ejercicio 2023 deben declararse en el modelo 347, una declaración informativa de operaciones con terceras personas.

Para declarar las subvenciones en el modelo 347, es necesario seguir los siguientes pasos:

  1. Descargar el modelo 347 desde la página web de la Agencia Tributaria.
  2. Rellenar el modelo 347, indicando las siguientes datos de las subvenciones recibidas:
    • Clave: 44.
    • Número de identificación fiscal (NIF) de la entidad que concede la subvención.
    • Importe total de la subvención.
    • Periodo de percepción de la subvención.
  3. Presentar el modelo 347 en la Agencia Tributaria. El plazo de presentación del modelo 347 es el 25 de febrero de 2024.

Cuándo hay que declarar las subvenciones en el modelo 347

Las subvenciones que deben declararse en el modelo 347 son las siguientes:

  • Subvenciones no reintegrables recibidas por empresas y autónomos en relación con su actividad empresarial o profesional.
  • Subvenciones recibidas por empresas y autónomos, independientemente de su actividad, que superen los 3.005,06 euros.

Ejemplo

Una empresa recibe una subvención de 10.000 euros de la Agencia Tributaria para la inversión en maquinaria. La empresa debe declarar esta subvención en el modelo 347, indicando la siguiente información:

  • Clave: 44.
  • NIF de la Agencia Tributaria: 999999999.
  • Importe total de la subvención: 10.000 euros.
  • Periodo de percepción de la subvención: 2023.

Sanciones por no declarar las subvenciones en el modelo 347

Las empresas y autónomos que no declaren las subvenciones recibidas en el modelo 347 pueden ser sancionados por la Agencia Tributaria. La sanción puede ser de hasta 20.000 euros.

Consejos para declarar las subvenciones en el modelo 347

  • Es importante conservar toda la documentación que acredite la recepción de las subvenciones. Esta documentación puede ser necesaria en caso de inspección de la Agencia Tributaria.
  • Si tiene alguna duda sobre cómo declarar las subvenciones en el modelo 347, es recomendable consultar con un asesor fiscal.

Régimen de estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA

Las personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas del IRPF por las actividades que tributen en dicho impuesto por el método de estimación objetiva y, simultáneamente, en el IVA por el régimen especial simplificado, no están obligadas a presentar el Modelo 347.

Esto se debe a que las subvenciones recibidas por estas personas físicas y entidades se incluyen dentro del cálculo de la cuota del régimen simplificado del IVA. Por lo tanto, no tienen que declararse de forma individual en el modelo 347.

Sin embargo, si estas personas físicas y entidades reciben subvenciones que no estén relacionadas con su actividad económica, sí estarán obligadas a declararlas en el modelo 347.

En resumen, las subvenciones recibidas por personas físicas y entidades en régimen de estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA no tienen que declararse en el modelo 347, salvo que no estén relacionadas con su actividad económica.

Ejemplo

Una persona física en estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA recibe una subvención de 5.000 euros de la Agencia Tributaria para la compra de un coche. Esta subvención no tiene que declararse en el modelo 347, ya que está relacionada con su actividad económica.

Excepción

No obstante, existen algunas excepciones a esta regla. Por ejemplo, las personas físicas y entidades que realizan actividades agrícolas, ganaderas o forestales están obligadas a presentar el modelo 347, independientemente de que estén acogidas al régimen simplificado del IVA.

Ley de Startups: Novedades Fiscales para Empresas Emergentes

La Ley 28/2022, conocida como la Ley de Startups, introduce innovaciones fiscales significativas que reducen la carga impositiva para las empresas emergentes. Estas medidas fiscales, que se detallan a continuación, están diseñadas para fomentar el ecosistema de las empresas emergentes.

1. Definición de Startup y Proyecto de Emprendimiento Innovador

Una empresa emergente, o startup, se define en el artículo 3.1.a de la Ley como una empresa de nueva creación o que tiene menos de 5 años desde su inscripción en el registro mercantil. Estas empresas deben desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con un modelo de negocio escalable. La calificación de este proyecto está a cargo de ENISA, una entidad pública.

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Impacto de la Ley 12/2023 en el IRPF, IBI y Contratos de Alquiler

La Ley 12/2023, aprobada el 24 de mayo, trae consigo cambios fiscales importantes que inciden en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Estas modificaciones, que se describen a continuación, tienen una influencia directa en los contratos de arrendamiento de propiedades destinadas a vivienda.

1. Cambios en el IRPF

La Ley 12/2023 establece incentivos fiscales para los contratos de arrendamiento de propiedades destinadas a vivienda firmados después del 26 de mayo de 2023. Estos incentivos se aplican a los rendimientos netos positivos y se dividen en cuatro grupos:

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Holding de empresas en España

El holding de empresas es una estructura corporativa comúnmente utilizada en el mundo de los negocios. En esencia, una sociedad holding o matriz es una entidad que posee una participación suficiente en otras empresas (llamadas filiales) para controlar su gestión y políticas.

En España, esta estructura es popular debido a sus ventajas en términos de gestión del patrimonio empresarial y su potencial para obtener beneficios fiscales a través del régimen de consolidación fiscal. Sin embargo, la creación y gestión de una sociedad holding implica una serie de consideraciones legales y fiscales. Seguir leyendo Holding de empresas en España →

Diferencias entre IAE y CNAE

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un impuesto municipal en España que se aplica a las actividades económicas realizadas en el territorio de una determinada entidad local. El IAE se calcula en función del volumen de negocios generado por la actividad económica y se utiliza para financiar los servicios públicos locales.

Por otro lado, el Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) es un sistema de clasificación utilizado en España para agrupar las actividades económicas en función de su naturaleza y características. El CNAE se utiliza para diferentes fines, incluyendo la recopilación de estadísticas económicas y la clasificación de empresas y actividades para fines fiscales.

Aunque el IAE y el CNAE están relacionados con las actividades económicas, tienen diferentes propósitos y se utilizan de maneras diferentes. El IAE es un impuesto que se aplica a las actividades económicas y se utiliza para financiar servicios públicos locales, mientras que el CNAE es un sistema de clasificación que se utiliza para agrupar actividades económicas y para fines estadísticos y fiscales.

Cómo quedan los tramos IRPF en Andalucía en 2023

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto personal que se aplica a la renta y el patrimonio de las personas físicas en España. En Andalucía, como en el resto del país, el IRPF se aplica en función de los trabajos establecidos en la ley y las tasas que se aplican a cada uno de ellos.

A continuación se presentan los trabajos del IRPF que se aplicarán en Andalucía en 2023:

  1. Tramo 1: Para rentas inferiores a 12.450 euros, la tasa será del 19%.
  2. Tramo 2: Para rentas entre 12.450 euros y 20.200 euros, la tasa será del 24%.
  3. Tramo 3: Para rentas entre 20.200 euros y 35.200 euros, la tasa será del 30%.
  4. Tramo 4: Para rentas entre 35.200 euros y 60.000 euros, la tasa será del 37%.
  5. Tramo 5: Para rentas superiores a 60.000 euros, la tasa será del 45%.

Es importante tener en cuenta que estos trabajos y tasas pueden variar de un año a otro y que pueden haber deducciones y exenciones disponibles que puedan afectar la cantidad final de impuestos debidos. Si tiene dudas sobre cómo se aplican los trabajos del IRPF en su caso particular, es recomendable consultar con un experto fiscal o con el organismo encargado de recaudar el impuesto en España, que es la Agencia Tributaria.

Actividades exentas de IVA en España

En España, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de las operaciones comerciales y servicios. Sin embargo, hay ciertas actividades y productos que están exentos del IVA, lo que significa que no están sujetos a este impuesto.

Algunas de las actividades exentas de IVA en España incluyen:

  1. La venta de bienes inmuebles.
  2. Los servicios funerarios.
  3. Los servicios de salud y asistencia médica.
  4. Los servicios de educación y formación.
  5. Los servicios financieros, como los intereses y las comisiones bancarias.
  6. Los servicios de transporte público.
  7. Los servicios de alquiler de equipos de construcción, maquinaria y equipos similares.
  8. Los servicios de reparación y mantenimiento de bienes inmuebles.
  9. Los servicios de alquiler de bienes inmuebles.

Es importante tener en cuenta que esta lista no es exhaustiva y que hay otras actividades y productos que también están exentos del IVA. Si tiene dudas sobre si una actividad o producto está exento del IVA, es recomendable consultar con un experto fiscal o con el organismo encargado de recaudar el impuesto en España, que es la Agencia Tributaria.